將一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為若干連續(xù)、相等的期間，這一會(huì)計(jì)假設(shè)稱為

• A、會(huì)計(jì)主體
• B、會(huì)計(jì)分期
• C、貨幣計(jì)量
• D、權(quán)責(zé)發(fā)生制

戊股份有限公司2015年年初所有者權(quán)益總額10 000 000元，其中:股本2 000 000元，資本公積4 000 000元，盈余公積1 000 000元，未分配利潤(rùn)3 000 000元。2015年利潤(rùn)總額1 960 000元，支付稅收滯納金140 000元，取得國(guó)債利息收入100 000元。該公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算，適用的所得稅稅率為25%。2015 年年末按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，宣告分派現(xiàn)金股利600 000元，將資本公積轉(zhuǎn)增股本2 000 000元。

要求: (1) 計(jì)算2015年應(yīng)納稅所得額:

(2)計(jì)算2015年應(yīng)交企業(yè)所得稅:

(3)計(jì)算2015年凈利潤(rùn);

(4)計(jì)算2015年年末留存收益;

(5)分析說(shuō)明資本公積轉(zhuǎn)增股本對(duì)所有者權(quán)益總額的影響。

丙公司為增值稅一般納稅人， 2015 年12月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:

(1)賒銷商品，價(jià)款1 000 000元，增值稅稅額170 000元，商品成本800 000元。

(2)發(fā)行股票800 000股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)5元，收到股款存入銀行。

(不考慮股票發(fā)行費(fèi)用)

(3)出售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)3 000 000元，賬面價(jià)值2 800 000元，其中:成

本2 800 000元，公允價(jià)值變動(dòng)0元。

(4).上月銷售商品， 因質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商給予購(gòu)貨方10%的折讓，貨款尚未收到，

該商品銷售時(shí)售價(jià)200 000元，增值稅稅額34 000元。按規(guī)定，發(fā)生的折讓允

許抵減當(dāng)期增值稅。

要求: (1) 編制賒銷商品并結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄;

(2)編制發(fā)行股票的會(huì)計(jì)分錄:

(3)編制出售交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄;

(4)編制銷售折讓的會(huì)計(jì)分錄。

(“應(yīng)交稅費(fèi)”和“交易性金融資產(chǎn)”科目要求寫明細(xì)科目)